Optioner Inkomster Skatt Och Kanada

Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att Locka icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmåga. Vad är en anställd Stock Alternativ Ett personaloptionsoption är ett kontrakt utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO Och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda Och externa styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda närmare bestämt företagets chefer. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som anges i arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. Den dag som optionerna ges och listar de datum som en anställd kan t o utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter , ytterligare 200 aktier är upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag enligt avtalets villkor. En personaloption beviljas Till ett visst pris, känt som lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på Avtal Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också En uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain-elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 upptagna. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren väljer att sälja Aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning redovisas transaktionen som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt vid vanliga skattesatser om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter det att exertern cise kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning dock Köpet av ett incitamentsprogram option kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas Som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 berörd Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om ti Ming av en optionsoptionsstrategi är viktig. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på bolagets aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag är det helt enkelt säkrare att diversifiera Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i tillväxten av ett företag än att erbjuda dem en bit Av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. Mest anställda es förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att inducera Högre kortsiktig kapitalvinstskatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga realisationsvinster skatt kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. Det högsta beloppet av pengar som USA kan låna Skuldloftet skapades under Second Liberty Bond Act. The räntesats vid vilken ett förvaringsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk åtgärd av spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som amerikanska kongressen passerade i 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdarna, pr ivate hushåll och nonprofit sektor Den amerikanska presidiet för arbete. Valutakortet eller valutasymbolen för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén består av 1.Security options. When ett bolag går med på att sälja eller utfärda sina aktier till anställda eller när en fondfond ger optioner till en anställd att förvärva förtroendeenheter kan arbetstagaren få en skattepliktig nytta. Vad är en optionsoption skattepliktig nytta Vad är fördelen Typ av alternativ När är det skattepliktigt. Avdrag för välgörande donation av värdepapper Villkor som ska träffas för att få avdraget när säkerheten doneras. Förmånsbidragsavdrag Villkor för att träffas för att vara berättigade till avdrag. Redovisa förmånen på T4-slipkoderna som ska användas på T4-slipen. Med avdrag för löneavdrag på alternativ. När du behöver hålla tillbaka CPP-bidrag eller inkomstskatt från alternativ EI-premier gäller inte alternativ. Form och publications. Secondary menu. Site Information. Ten Skatte Tips för aktieoption Ions. Om ditt företag erbjuder dig begränsat lager, aktieoptioner eller vissa andra incitament, lyssna upp. Det finns enorma potentiella skattefångster. Men det finns också några stora skattefördelar om du spelar dina kort rätt. De flesta företag ger åtminstone generellt skatteråd till Deltagarna om vad de borde och borde göra, men det är sällan nog. Det finns en överraskande förvirring om dessa planer och deras skattepåverkan både omedelbart och under vägen. Här är 10 saker du bör veta om köpoptioner eller bidrag ingår i Ditt lönepaket.1 Det finns två typer av aktieoptioner. Det finns incitamentoptioner eller ISOs och icke-kvalificerade aktieoptioner eller NSOs Vissa anställda får både Din plan och ditt optionsbidrag kommer att berätta vilken typ du mottar. OSS beskattas Mest fördelaktigt Det finns generellt ingen skatt vid den tidpunkt då de beviljas och ingen stamskatt vid den tidpunkt då de utövas. När du sedan säljer dina aktier betalar du skatt, förhoppningsvis som en långsiktig c Apital gain Den vanliga kapitalvinstperioden är ett år, men för att få vinstbehandling för aktier förvärvade via ISO, måste du hålla aktierna i mer än ett år efter att du utnyttjar optionerna och b sälja aktierna minst två år efter Din ISOs beviljades Den sistnämnda tvååriga regeln fångar många människor ovetande.2 ISO: er har en AMT-fälla. Som jag nämnde ovan, när du utövar en ISO betalar du ingen vanlig skatt som kan ha tappat bort den kongressen och IRS har En liten överraskning för dig den alternativa minimiskatten Många är chockade över att finna att trots att deras utövande av en ISO utlöser ingen vanlig skatt kan det utlösa AMT. Observera att du inte genererar pengar när du utövar ISO-s, så du måste använda Andra medel för att betala AMT eller arrangera att sälja tillräckligt med lager vid tidpunkten för övningen för att betala AMT. Exempel Du får ISO: er att köpa 100 aktier till det aktuella marknadspriset på 10 per aktie. Två år senare, när aktier är värda 20, övar du , Betala 10 10 spridningen b Mellan ditt lösenpris och 20-värdet är föremål för AMT Hur mycket AMT du betalar beror på dina övriga inkomster och avdrag, men det kan vara en platt 28 AMT-kurs på 10 spridning, eller 2 80 per aktie. Senare är det du sälja beståndet till en vinst kan du kanske återhämta AMT genom vad som kallas AMT-kredit. Men ibland, om beståndet kraschar innan du säljer, kan du vara fast och betala en stor skatteavgift på fantominkomst. Det är vad som hände till anställda som drabbades av dot-com-bysten 2000 och 2001 Under 2008 gick kongressen en särskild bestämmelse för att hjälpa de här arbetarna. För mer om hur man hävdar denna lättnad, klicka här Men tänk inte på kongressen att göra det igen Om du utövar ISOs, du måste planera rätt för skatten.3 Ledare får ovala alternativ. Om du är en verkställande, är du mer sannolikt att få alla eller åtminstone de flesta av dina alternativ som icke-kvalificerade alternativ. De beskattas inte lika positivt som ISOs, men på Minst det finns ingen AMT-fälla Som med ISOs, finns det ingen skatt vid tiden t Han är beviljad men när du utövar ett icke-kvalificerat alternativ, är du skyldig till vanlig inkomstskatt och om du är anställd, Medicare och annan löneskatt på skillnaden mellan ditt pris och marknadsvärdet. Exempel Du får ett alternativ att köpa aktier på 5 per aktie när börsen handlas till 5 Två år senare utövar du när aktien handlar på 10 per aktie Du betalar 5 när du tränar, men värdet vid den tiden är 10, så du har 5 av ersättningsinkomst. Då, om du håller beståndet i mer än ett år och säljer det, bör eventuellt försäljningspris över 10 din nya grund vara långsiktig kapitalvinst. Utbildningsalternativ tar pengar och genererar skatt för att starta Det är därför många använder sig av att köpa aktier Och sälja dessa aktier samma dag Några planer tillåter till och med en kontantlös övning.4 Begränsat lager innebär vanligtvis försenad skatt. Om du får lager eller annan egendom från din arbetsgivare med villkor som bifogats, måste du stanna i två år för att få det eller att behålla Det speciella re Stränga egendomsregler gäller enligt avsnitt 83 i Internal Revenue Code 83 § reglerna, i kombination med de på aktieoptionerna, ger upphov till mycket förvirring. Först ska vi betrakta ren begränsad egendom. Som en morot att stanna hos företaget säger din arbetsgivare Om du förblir hos företaget i 36 månader kommer du att bli tilldelad 50 000 aktier. Du behöver inte betala något för aktierna, men det ges till dig i samband med att du utför tjänster. Du har ingen beskattningsbar inkomst tills du får beståndet I själva verket väntar IRS 36 månader för att se vad som kommer att hända När du får beståndet har du 50 000 av inkomst eller mer eller mindre beroende på hur dessa aktier har gjort under tiden. Intäkterna beskattas som löner.5 IRS vann T vänta alltid. Med begränsningar som försvinner med tiden väntar IRS alltid på att se vad som händer innan du beskattar det. Men vissa begränsningar kommer aldrig att förfalla. Med sådana icke-bortfallsbegränsningar värderar IRS fastighetsobjektet till dessa restriktioner. Exempel Din arbetsgivare lovar dig om du förblir hos företaget i 18 månader När du får beståndet kommer det att bli föremål för permanenta begränsningar enligt ett företags köpavtal om att sälja aktierna till 20 per aktie om du någonsin lämnar företaget s. IRS kommer att vänta och se ingen skatt för de första 18 månaderna Vid den tidpunkten kommer du att bli beskattad på värdet, vilket sannolikt kommer att bli 20 givet återförsäljningsbegränsningen.6 Du kan välja att beskattas tidigare. Ett vänt och se-tillvägagångssätt för restriktioner som i slutändan kommer att förfalla Ändå, under vad som kallas ett 83 b-val kan du välja att inkludera värdet av fastigheten i din inkomst tidigare, i motsats till begränsningarna. Det kan höra mot - intuitivt att välja att inkludera något på din avkastning innan det är nödvändigt. Men spelet är här för att försöka ta med det i inkomst till ett lågt värde, låsa i framtida vinstbehandling för framtida uppskattning. För att välja aktuell t axling måste du skicka ett skriftligt 83 b val med IRS inom 30 dagar från mottagandet av fastigheten. Du måste rapportera om valet av vad du fick som kompensation som kan vara liten eller till och med noll. Då måste du bifoga en annan kopia av val till din avkastning. Exempel Du erbjuds lager av din arbetsgivare till 5 per aktie när aktierna är värda 5 men du måste vara hos företaget i två år för att kunna sälja dem. Du har redan betalat rättvist marknadsvärde för Aktier Det innebär att arkivera ett 83 b val kan rapportera nollinkomst. Genom att lämna in den konverterar du vad som är framtida vanligt inkomst till realisationsvinst. När du säljer aktierna mer än ett år senare kommer du att vara glad att du lämnat in valet.7 Begränsningar alternativ förvirring. Om reglerna om begränsad egendom och aktieoptioner inte var tillräckligt komplicerade, behöver du ibland hantera båda reglerna. Till exempel kan du tilldelas aktieoptioner antingen ISO eller NSO som är begränsade Dina rättigheter till dem västar över tiden om du stannar hos företaget. IRS väntar vanligtvis på att se vad som händer i ett sådant fall. Du måste vänta två år för dina möjligheter att västra, så det finns ingen skatt fram till det datumet då Alternativregler tar över Vid den tiden skulle du betala skatt enligt antingen ISO - eller NSO-reglerna. Det är även möjligt att göra 83 b val för kompensationsoptioner.8 Du behöver utomstående hjälp. De flesta företag försöker göra ett bra jobb med att titta Ut för dina intressen När allt kommer omkring är aktieoptionsplaner antagna för att skapa lojalitet och ger incitament. Fortfarande betalar det vanligen att hyra en professionell för att hjälpa dig att hantera dessa planer. Skattereglerna är komplicerade och du kan ha en blandning av ISOs, NSOs, limited stock och mer Företag ger ibland personliga skatte - och finansplaneringsråd till toppchefer som en förmån, men sällan ger de det till alla.9 Läs dina dokument. Jag är alltid förvånad över hur många kunder som söker vägledning omTyper av alternativ eller begränsat lager de har tilldelats som inte har sina dokument eller tillflyktsort, t läser dem Om du söker extern vägledning, vill du ge kopior av allt pappersarbete till din rådgivare. Detta pappersarbete ska innehålla företagets plandokument, några avtal du har undertecknat som hänvisar på något sätt till alternativ eller begränsat lager och eventuella bidrag eller utmärkelser Om du faktiskt har aktiecertifikat, ge även kopior av dem också. Naturligtvis föreslår jag att du läser dina dokument själv först. Det kan hända att vissa eller alla dina frågor besvaras av de material du har fått.10 Var försiktig med den fruktade sektionen 409A. Var försiktig med en särskild rubrik Internal Revenue Code, 409A, som antogs 2004 Efter en period av förvirrande övergångs vägledning reglerar den nu många aspekter av uppskjutna kompensationsprogram Varje gång du ser en hänvisning till avsnitt 409A som gäller för en plan eller ett program, få lite hjälp utomhus För mer på 409A, klicka här. Robert W Wood är en skattadvokat H en rikstäckande praxis Författaren till mer än 30 böcker, inklusive Skatteavdragsavräkning Betalningar 4: a ed 2009, som han kan nås på Denna diskussion är inte avsedd som juridisk rådgivning och kan inte åberopas för något syfte utan en kvalificerad yrkesverksamhet.